数据：
阿联酋中小企业减免计划（SBR）适用于年收入不超过300万迪拉姆的企业，实施时间为2024至2026年，企业可享受企业税减免，企业税率为9%。
线索：
阿联酋小企业减免计划为中小企业提供了重要财政支持，通过减免企业税，鼓励企业发展。然而，该政策也伴随着一些局限，例如，超出特定收入限制后将失去减免资格。同时，企业在选择参与减免计划时需谨慎考虑利息费用的处理，这可能对未来的税务情况产生深远影响。投资者需关注企业的盈利预期与财务状况，选择适合的税务方案，以实现最大利益。
正文：
对于在阿联酋经营的中小企业主来说，近期发布的企业税减免消息是一个重要的利好消息。阿联酋联邦税务局（FTA）已公布了关于如何处理利息支出及2024至2026年度小企业减免计划（SBR）的详细指引。阿联酋对企业征收9%的企业税，但为了支持中小企业发展，政府依据相关法律推出了小企业减免计划。该计划适用于年收入不超过300万迪拉姆的企业，一旦获批，企业在此期间可免除企业税。但需注意，如果企业在2024至2026年的任何一个税务年度里收入超过300万迪拉姆，则将失去减免资格。
联邦税务局明确表明，选择参与SBR的企业在税务期间内无法扣除任何净利息费用，也不能将这些费用结转至未来年度。这是因为，选择参与SBR意味着企业表明没有应税收入，因而也没有可以扣除的基础。举个例子，假设企业在2024年有利息支出，若不参与SBR计划，则可在特定限额内抵扣利息支出，并可将未使用的利息额度结转至后续年度，最多追溯10年。在某些情况下，选择不参与SBR可能更为明智，例如企业当前处于亏损且未来预期盈利，或者希望保留利息扣除额度以备将来使用。
反之，如果企业已经盈利且收入在300万迪拉姆以下，选择SBR有助于减少当期税负。因此，在做决策前，企业应进行详尽的财务测算，有时放弃当前的SBR可能会在未来带来更大的收益。
关于利息费用的定义，联邦税务局的规定涵盖了贷款安排费、担保和承销费、与贷款相关的法律和专业服务费，以及提前还款的违约金。不过，若借款不用于企业经营，或用于获得免税收入，或来自不符合公平市场条件的关联方，则这些利息费用无法扣除。同时，借款的时间也会影响税务处理，2022年12月9日之前发生的借款利息费用可以全额扣除，之后的借款则仅对1200万迪拉姆以内的贷款利息全额扣除，超过部分仅能扣除EBITDA的30%。
自贸区企业也可申请SBR，但需满足与本土企业相同的条件，例如在2024、2025或2026年内收入不超过300万迪拉姆，并不是跨国企业集团等。所选SBR的企业同样不能扣除利息，而未选择的企业可将未用的利息费用结转最多10年，并需遵守一般利息扣除规则。
对于不满足QFZP资格的自贸区企业，若年收入在300万迪拉姆以下，选择SBR可在2026年底前免除企业税。然而，处于投资密集阶段的企业可能因未来税负抵消的考虑而放弃SBR，制定一个长期的战略规划。
发布时间：
2025-06-19 09:50:55
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